國務院國有資產監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)評價〔2011〕168號
關于印發(fā)2011年度中央部門管理企業(yè)
國有資產統(tǒng)計報表的通知
黨中央有關部門，國務院有關部委、直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體：
為做好全國企業(yè)國有資產統(tǒng)計工作，及時掌握國有資產分布結構與運營績效，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關財務會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表》及編制說明，現印發(fā)給你們，并就有關事項和工作要求通知如下：
一、《2011年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表》（附件1）由會計報表和國有資產變動情況表及相關補充信息統(tǒng)計表組成，遵循財政部《企業(yè)會計準則》（以下稱新準則）的規(guī)定和統(tǒng)一的會計報表格式，由各中央部門直接管理的國有及國有控股企業(yè)（不含各部門直接管理的金融類企業(yè)）填報。本套報表為各中央部門管理企業(yè)向國資委報送2011年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的統(tǒng)一格式。各中央部門管理的集團企業(yè)所屬金融子企業(yè)直接填報本套報表，對于報表未列示的科目應依照編制說明中所附對照表進行科目轉換后填報；集團企業(yè)所屬境外子企業(yè)和境外機構，應按照境內會計準則、會計年度及母公司會計政策進行調整后填報。
二、企業(yè)國有資產營運情況分析報告是國有資產年度統(tǒng)計報告的重要組成部分，是各中央部門所屬企業(yè)國有資產營運情況的分析總結。各中央部門在匯總編制本部門管理企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的同時，應當組織撰寫本部門的國有資產營運情況分析報告，對本部門管理企業(yè)國有資產總量及增減變動情況、分布結構、財務狀況、經營成果及國有資產保值增值結果等情況進行系統(tǒng)分析，客觀反映并認真總結本部門管理企業(yè)國有資產運行特征、發(fā)展趨勢及存在問題，并提出進一步加強國有資產管理的對策建議。具體內容參照《企業(yè)國有資產營運情況分析報告內容提要》（附件3）。
三、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式。集團企業(yè)所屬境內外大型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上（含二級）子企業(yè)，二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送。為全面了解國有資產分布結構，更好地滿足國有經濟結構與布局調整的需要，鼓勵各中央部門對于財務管理基礎扎實、財務信息化水平較高的集團型企業(yè)實施全級次分戶報送國有資產統(tǒng)計報表。
四、各中央部門管理的集團型企業(yè)除編制其分戶企業(yè)報表外，還應當在集團內部交易與往來事項充分抵銷的基礎上，按照統(tǒng)一的會計政策，自下而上對各級子企業(yè)會計報表進行層層合并，編制集團合并報表。
?。ㄒ唬τ谀腹旧形磮?zhí)行新準則但所屬部分子公司已執(zhí)行新準則的企業(yè)集團，可直接進行合并，編制集團合并報表。
?。ǘ﹫?zhí)行《企業(yè)會計制度》或行業(yè)會計核算制度的企業(yè)集團對所屬合營子企業(yè)應當按照比例合并方式編制合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應當由委托管理方按照規(guī)定編制企業(yè)合并報表。
?。ㄈ┘瘓F所屬金融子企業(yè)、境外子企業(yè)均應按照合并會計報表規(guī)定，納入集團合并報表編報范圍。
五、各中央部門應當高度重視國有資產統(tǒng)計工作，切實加強工作組織，落實工作責任，明確分工要求，并及早組織本部門管理企業(yè)國有資統(tǒng)計報表的布置培訓工作。各級填報企業(yè)應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定，在做好財產與賬務清查、債權債務確認、內部往來核對、資產質量核實、損益及時結轉等工作的基礎上，按照本套報表統(tǒng)一的編制要求和方法，以2011年12月31日會計決算結果為基本依據，認真組織編制2011年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表，以真實、準確、完整地反映企業(yè)年度財務狀況、經營成果及國有資產運營情況。
六、各中央部門應當切實做好國有資產統(tǒng)計報表的逐級審核工作，嚴把數據質量關。審核工作可采取企業(yè)子企業(yè)自審、母公司復審、部門集中會審相結合的方式，及時發(fā)現并糾正報表編制中的問題，嚴把數據質量關。一是審核報表編報范圍及內容是否齊全，填報內容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務會計制度規(guī)定和報表編制要求。二是審核報表中相關指標之間、表間相關數據之間、分戶數據與匯總數據之間、報表數據與計算機錄入數據之間是否銜接一致。三是審核報表數據年度間的重大變動是否合理，及時掌握變動原因。四是審核企業(yè)上報材料是否完整和規(guī)范。五是加強對集團企業(yè)合并范圍和抵銷事項的審核，對未納入合并范圍及未抵銷充分的事項應當單獨說明，確保數據真實可靠。
七、各中央部門管理企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表應于2012年5月10日前報送國資委。具體報送內容及要求：
（一）2011年度本部門企業(yè)國有資產統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數變動分析，依次裝訂成冊，并加蓋本單位公章。
（二）2011年度本部門匯總及全部基層企業(yè)分戶數據電子文檔。
?。ㄈ┲醒氩块T所屬集體企業(yè)應單獨建立匯總數據庫。
?。ㄋ模?011年度本部門企業(yè)國有資產營運情況分析報告。
為減輕各部門和企業(yè)填報負擔，本套報表的數據處理軟件（另行印發(fā)）加掛了與財政部《2011年度企業(yè)財務會計決算報表》數據提取和自動生成功能，軟件中增加了全級次報送單位的“企業(yè)主要指標簡表”，供參考使用。
為推動國有資產統(tǒng)計工作上水平，國資委將繼續(xù)開展年度工作的審核與評比，對國有資產統(tǒng)計工作組織得力、報表編制質量較高的部門進行通報表彰。
各部門在報表編制和報送過程中，如發(fā)現問題，請及時與國資委（財務監(jiān)督與考核評價局）聯系。
附件(略):
12011年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表
22011年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表編制說明
3企業(yè)國有資產營運情況分析報告內容提要
42011年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務報表項目轉換參考格式
國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
二○一一年十一月八日
